Как посчитать собственные оборотные средства и эффективно их использовать
Как определить финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия? Оценить, способна ли компания своими силами покрыть текущие обязательства и эффективно управлять операционной деятельностью? В этом поможет расчет показателя СОС (собственные оборотные средства). Рассмотрим, что это такое, что к ним относится, как посчитать и повысить эффективность их использования.
Что относится к собственным средствам
Собственные оборотные средства — это сумма, которая характеризует, на сколько оборотные активы компании превышают ее краткосрочные обязательства. При помощи СОС можно поддерживать операционную деятельность, а можно направлять их на масштабирование: они не обременены обязательствами.
Источники формирования собственных оборотных средств:
⚡️ чистая прибыль;
⚡️ финансовые фонды;
⚡️ уставный капитал;
⚡️ целевое государственное финансирование.
Источники формирования собственных оборотных средств:
⚡️ чистая прибыль;
⚡️ финансовые фонды;
⚡️ уставный капитал;
⚡️ целевое государственное финансирование.
Понятие СОС тесно связано с ликвидностью и платежеспособностью. Давайте разберем, почему. Собственные оборотные средства состоят из оборотных активов, то есть, тех, которые можно быстро превратить в деньги. Отсюда ликвидность. Также СОС учитывает краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты, займы, по которым срок погашения не превышает 1 года). Отсюда платежеспособность.
Алексей Молчанов
Основатель Envybox и РУС КВАНТ
Как посчитать оборотные средства
1-я формула СОС:
СОС = АО - ОК, где
АО — оборотные активы, а ОК — кредиторская задолженность.
Оборотные активы берутся в денежном выражении, а именно: запасы (сырье для изготовления продукции, материалы, товары на складе и пр.), дебиторская задолженность, денежные средства.
Рассмотрим формулу собственных оборотных средств по балансу:
СОС = стр. 1200 – стр. 1500,
берем значение строки 1200 (итого по разделу II) и 1500 (итого по разделу IV).
2-я формула СОС:
СОС = (КС + ОД) - АВ, где:
КС – собственный капитал;
ОД – долгосрочные обязательства;
АВ – внеоборотные активы.
В этом случае формула по балансу будет такой:
СОС = стр. 1300 + стр. 1400 – стр. 1100
Берем значение строки 1300 (общая величина капитала), а также 1400 (долгосрочные обязательства), и 1100 (внеоборотные активы).
Еще один показатель, который пригодится вам при подсчетах собственных оборотных средств — коэффициент использования собственных средств. Посчитать его можно по формуле:
К = Использованная часть СОС / СОС на начало периода
СОС = АО - ОК, где
АО — оборотные активы, а ОК — кредиторская задолженность.
Оборотные активы берутся в денежном выражении, а именно: запасы (сырье для изготовления продукции, материалы, товары на складе и пр.), дебиторская задолженность, денежные средства.
Рассмотрим формулу собственных оборотных средств по балансу:
СОС = стр. 1200 – стр. 1500,
берем значение строки 1200 (итого по разделу II) и 1500 (итого по разделу IV).
2-я формула СОС:
СОС = (КС + ОД) - АВ, где:
КС – собственный капитал;
ОД – долгосрочные обязательства;
АВ – внеоборотные активы.
В этом случае формула по балансу будет такой:
СОС = стр. 1300 + стр. 1400 – стр. 1100
Берем значение строки 1300 (общая величина капитала), а также 1400 (долгосрочные обязательства), и 1100 (внеоборотные активы).
Еще один показатель, который пригодится вам при подсчетах собственных оборотных средств — коэффициент использования собственных средств. Посчитать его можно по формуле:
К = Использованная часть СОС / СОС на начало периода
Пример подсчета СОС
Допустим, у нас есть организация ООО «СтройИнвест». Она взяла кредит на 900 000 руб. на полгода, а также у нее имеется задолженность по ЗП сотрудникам 100 000 руб. за прошлый месяц.
Давайте посчитаем краткосрочные обязательства организации:
900 000 руб. + 100 000 руб. = 1 000 000 руб.
Предположим, дебиторка ООО «СтройИнвест» составляет 4 500 000 руб., денежных средств 500 000 руб.
Посчитаем оборотные активы:
4 500 000 руб. + 500 000 руб. = 5 000 000 руб.
Теперь посчитаем СОС:
5 000 000 руб. - 1 000 000 руб. = 4 000 000 руб.
Давайте посчитаем краткосрочные обязательства организации:
900 000 руб. + 100 000 руб. = 1 000 000 руб.
Предположим, дебиторка ООО «СтройИнвест» составляет 4 500 000 руб., денежных средств 500 000 руб.
Посчитаем оборотные активы:
4 500 000 руб. + 500 000 руб. = 5 000 000 руб.
Теперь посчитаем СОС:
5 000 000 руб. - 1 000 000 руб. = 4 000 000 руб.
Собственный оборотный капитал
Понятие собственного оборотного капитала некоторые считают синонимом собственных оборотных средств. Также встречается следующее понятие:
Собственный оборотный капитал — это показатель, который отражает долю собственного капитала компании, предназначенную для финансирования оборотных активов.
Считается так:
СОК = СК – ВА, где:
СК – собственный капитал (III раздел баланса), ВА – внеоборотные активы (I раздел баланса).
Собственный оборотный капитал — это показатель, который отражает долю собственного капитала компании, предназначенную для финансирования оборотных активов.
Считается так:
СОК = СК – ВА, где:
СК – собственный капитал (III раздел баланса), ВА – внеоборотные активы (I раздел баланса).
Собственные оборотные средства: нормативное значение
Единого нормативного значения показателя СОС нет. Оно будет отличаться в зависимости от сферы бизнеса, этапа, на котором сейчас компания, скорости роста и других условий. Если говорить обобщенно, то в идеале этот показатель должен быть положительным, но близким к нулю.
Положительное значение, как правило, характеризует компанию как платежеспособную и обладающую высокой ликвидностью. Наличие собственных оборотных средств, которые превышают краткосрочные обязательства, означает, что она способна к самофинансированию.
Отрицательное значение, как правило, характеризует бизнес с негативной стороны. Потому что если этот показатель не изменится к тому моменту, когда придет срок выполнения обязательств, нужно будет брать кредит или продавать активы. И если эта ситуация происходит из раза в раз, недостаток собственных оборотных средств говорит о потере платежеспособности. Но, как мы уже выяснили, отрицательное значение это плохо не в 100% случаев. Например, это допустимо в бизнесах, где быстрый цикл превращения товара в выручку, таких как сеть заведений быстрого питания.
Положительное значение, как правило, характеризует компанию как платежеспособную и обладающую высокой ликвидностью. Наличие собственных оборотных средств, которые превышают краткосрочные обязательства, означает, что она способна к самофинансированию.
Отрицательное значение, как правило, характеризует бизнес с негативной стороны. Потому что если этот показатель не изменится к тому моменту, когда придет срок выполнения обязательств, нужно будет брать кредит или продавать активы. И если эта ситуация происходит из раза в раз, недостаток собственных оборотных средств говорит о потере платежеспособности. Но, как мы уже выяснили, отрицательное значение это плохо не в 100% случаев. Например, это допустимо в бизнесах, где быстрый цикл превращения товара в выручку, таких как сеть заведений быстрого питания.
Как повысить эффективность использования оборотных средств
1. Определить минимальную величину оборотных средств, необходимых для нормального протекания процессов. Другими словами, провести нормирование. Этот норматив можно рассчитать, опираясь на данные предыдущих периодов.
2. Оптимизировать запасы. Например, селлеры на маркетплейсах часто впадают в крайности: либо приобретают очень маленькую партию товаров, либо слишком большую. В первом случае недополучают заказы, а во втором переплачивают за хранение и замораживают деньги в запасах, которые на данный момент не востребованы. Соблюдайте баланс.
2. Оптимизировать запасы. Например, селлеры на маркетплейсах часто впадают в крайности: либо приобретают очень маленькую партию товаров, либо слишком большую. В первом случае недополучают заказы, а во втором переплачивают за хранение и замораживают деньги в запасах, которые на данный момент не востребованы. Соблюдайте баланс.
3. Сократить производственный цикл. Каким образом это можно сделать:
- повысить производительность труда сотрудников;
- приобрести новое оборудование;
- автоматизировать рутину;
- обучить сотрудников / повысить квалификацию;
- обеспечить непрерывность процессов, исключить простои;
- наладить своевременную доставку;
- обеспечить ритмичность, чтобы продукт выпускался по плану, в равномерном объеме и в установленные сроки.
4. Уменьшить запасы готовой продукции. Если есть возможность отгружать товар сразу после его изготовления, то таким образом можно сократить расходы на его финансирование.
5. Вести работу с дебиторской задолженностью. Напоминать клиентам о том, что нужно произвести оплату. Чем быстрее они будут проводить платежи, тем быстрее деньги будут поступать в оборот.
5. Вести работу с дебиторской задолженностью. Напоминать клиентам о том, что нужно произвести оплату. Чем быстрее они будут проводить платежи, тем быстрее деньги будут поступать в оборот.
Грамотное управление финансами — это один из самых главных шагов к построению системного бизнеса. Какие еще шаги нужно пройти, чтобы команда стала самоуправляемой, доход компании увеличивался, а вы при этом не были вовлечены в операционку 24/7? Расскажем на онлайн-консультации.
Алексей Молчанов
Основатель Envybox и РУС КВАНТ
На онлайн-консультации вы:
1. Посмотрите изнутри, как работает системная компания. Покажем функциональную схему, бизнес-процессы, отчеты (в т. ч. финансовые), показатели и пр. инструменты систематизации.
2. Узнаете принципы формирования самоуправляемой команды. Расскажем, как добиться выполнения всех задач, но не тратить время на контроль. И как выстроить систему, чтобы работать без кассовых разрывов и постоянно расти в доходе.
3. Получите готовый пошаговый план выхода из операционки. Результат: освободите время и внимание на стратегию и личные дела.
2. Узнаете принципы формирования самоуправляемой команды. Расскажем, как добиться выполнения всех задач, но не тратить время на контроль. И как выстроить систему, чтобы работать без кассовых разрывов и постоянно расти в доходе.
3. Получите готовый пошаговый план выхода из операционки. Результат: освободите время и внимание на стратегию и личные дела.
Оставьте заявку на консультацию
И узнайте о системе, которая поможет масштабироваться и расти в доходе Х2-Х10 за год